【美國稅務】

台商赴美投資的稅務負擔

引文：

台商投資美國，稅負考量很重要，若台灣公司直接投資美國公司，跨國所得稅約為45%左右；若是利用他國事業間接投資美國公司，雖跨國稅負有機會降至40%左右，但須留意租稅協定的適用，若遭美方排除適用，稅負成本將會大增。

在美國成立子公司之方式：

• 直接投資的模式：在美國先被扣掉21%聯邦所得稅後，稅後盈餘匯回台灣，還要面臨30%扣繳稅，總體稅務成本合計約為45%。
• 間接投資美國孫公司：以荷蘭為例，美國股利匯到荷蘭，扣繳稅只要5%；從荷蘭子公司匯出股利到台灣母公司，扣繳稅率為10%，但可以在台抵減營所稅；最後在台灣扣完營所稅後，美國孫公司每產生100元盈餘，台灣母公司約可拿到60元，稅負成本約為40%。
• 間接投資風險：對於跨國投資，美國稅務機關會去檢視第三地的投資規模，像是員工數、營收，以及機器設備等資本規模，檢視這筆投資合理性，為了適用租稅協定而間接投資，很可能被美方抓出，排除適用協定優惠。

浩富解析：

近年來台美經貿關係愈趨緊密，台美貿易暨投資架構協定（TIFA）會議更是睽違五年重新啟動；因此台商投資美國，稅負成本為重要的考量的因素之一。

採直接投資方式，盈餘匯回台灣總稅務成本約為45%；若考量到間接投資為例，相關的扣繳稅款可以於台灣抵減營所稅，總稅務成本可降至約為40%。然而，近幾年跨國投資，美國稅務局會去檢視第三地投資的合理性，即考量投資規模、員工數、機器設備等資本規模。總而言之，間接投資雖然可以減低稅務總成本，但第三地投資合理性，為美國國家稅務局觀察重點，台灣企業不可不慎。浩富集團具有多年專業美國稅務經驗的執業會計師，可協助您符合各項稅務規範。

原新聞出處：【經濟日報 2021/10/05 ｜程士華】