【財富傳承】

個人投資金融商品，除專注帳面獲利外，更要考量稅後報酬！

投資人在投資規劃階段，通常僅著重於投資標的可能產生之帳面報酬，而到了申報個人綜合所得稅時才發現稅後報酬其實不如預期，主要係忽略了金融商品投資對於個人所得稅的影響所致。

投資獲利主要分為資本利得（買賣價差）及被動收入（例如股利、利息收入…等），並依據金融商品類型、商品發行所在地及所得來源地而有不同的課稅方式及申報規定，因此建議在考量投資報酬的同時，也應該釐清投資標的獲利可能產生之所得稅及其他稅負影響，才能做更全面且完善的投資規劃。

本文著重於台灣稅務居民在投資常見的境內與境外金融商品（包含股票、基金、債券及黃金）時，獲利所產生之所得稅負影響，盼讀者在規劃金融商品投資的同時，更能有效運用資金並精準掌握投資的稅後報酬！

投資台灣股票之股利所得課稅比較

 王董事長有新臺幣（下同）二億元想投資臺灣股市，並且打算長期投資，以領取股利為投資目標，因此積極尋找優質定存股。然投資前，王董忽然想到雖然都是投資台灣股市，但不同標的好像會有不同的課稅方式或稅率…

 假設王董除了股利所得外並無其他所得，茲就投資一般台灣上市櫃公司及KY公司，其個人獲得之股利所得及資本利得課稅差異如下：

一、股票投資與所得稅影響

 股利所得課稅，納稅義務人可二擇一擇優適用

二、基金投資與所得稅影響

浩富解析：

大多數投資人的投資標的不僅侷限於台灣境內，也會將投資組合延伸到海外金融市場，因此特別提醒，海外投資之資本利得不適用台灣停徵證券交易所得稅之範圍，也必須依照所得基本條例（最低稅負制）申報海外所得。

當同一個申報戶全年海外所得合計數達新臺幣100萬元者，需自行依照金融機構對帳單申報海外所得，若未依規定申報，除了補徵應納稅額外，還須依照所得基本稅額條例 §15規定，按應納稅額處2倍以下或3倍以下

因此，提醒投資人在獲利之餘，切勿忽視投資之稅務影響及申報相關規定。財富傳承規劃時，應先全面檢視家族境內外資產，涉及跨境布局、公司股權架構調整、資金移轉流程衍生之跨國財務、會計、稅務、法律相關疑義，均可洽本公司家族辦公室諮詢。